Paquete Económico y Reformas Fiscales 2026: Lo que las empresas deben anticipar desde hoy

El Paquete Económico 2026 marca un punto de inflexión en la relación entre las empresas y la autoridad fiscal en México. Más allá de ajustes en tasas o nuevos impuestos, el mensaje es claro: mayor fiscalización, menor tolerancia a errores y un enfoque preventivo en la recaudación.

Para las empresas —especialmente medianas y grandes— entender este nuevo entorno no es opcional. Es una condición para operar con continuidad, reducir riesgos y proteger tanto a la organización como a sus directivos.

En este artículo te explicamos los principales ejes del Paquete Económico 2026, las reformas fiscales con mayor impacto y por qué la planeación y el cumplimiento estratégico serán clave a partir de 2026.

¿Qué integra el Paquete Económico 2026?

El Paquete Económico se compone de tres instrumentos fundamentales:

• Ley de Ingresos de la Federación (LIF), que establece cómo y cuánto pretende recaudar el Estado.

• Criterios Generales de Política Económica (CGPE), que marcan el contexto macroeconómico: crecimiento, inflación y deuda.

• Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación (PPEF), donde se define el destino del gasto público.

De acuerdo con el calendario oficial, el paquete se entrega al Congreso el 8 de septiembre de 2025 y entra en vigor el 1 de enero de 2026. Esto deja un margen limitado para que las empresas se preparen.

Panorama macroeconómico: presión fiscal sostenida

Las proyecciones económicas entre 2022 y 2026 muestran un entorno de crecimiento moderado, inflación contenida y una deuda pública que se mantiene como porcentaje relevante del PIB. En este contexto, la recaudación fiscal se consolida como una prioridad.

Entre enero y agosto de 2025, los ingresos tributarios superaron lo programado en la Ley de Ingresos, alcanzando más del 102% de cumplimiento. Este desempeño refuerza la estrategia del SAT: exigir mayor control y cerrar espacios a la evasión y simulación.

Principales reformas fiscales para 2026

Incrementos y ampliaciones del IEPS

El IEPS es uno de los grandes protagonistas del Paquete Económico 2026:

• Aumentan las tasas para tabaco, bebidas saborizadas y apuestas.

• Se amplía el impuesto a bebidas “light” o “cero”, con esquemas diferenciados.

• Se crea un nuevo impuesto digital del 8% para videojuegos con contenido violento.

Estas medidas no solo impactan a los sectores directamente involucrados, sino también a cadenas de suministro, comercializadores y plataformas digitales.

Retención sobre intereses

Se establece una retención provisional fija del 0.90% sobre el capital que genere intereses, incrementando la carga financiera para empresas e inversionistas y obligando a revisar estructuras de tesorería y planeación financiera.

Cambios en deducciones y sistema financiero

Se plantea limitar la deducción de aportaciones que realizan las instituciones bancarias al IPAB, reforzando el control sobre el sistema financiero y su impacto fiscal.

Fiscalización más agresiva y control inmediato

Uno de los cambios más relevantes del Paquete Económico 2026 no está en las tasas, sino en las facultades de fiscalización.

CFDI bajo la lupa

Las reformas al Código Fiscal fortalecen los artículos 29-A y crean el 29-A Bis, permitiendo a la autoridad:

• Detectar comprobantes fiscales falsos durante auditorías.

• Actuar de forma inmediata sin agotar procedimientos largos.

• Generar efectos fiscales incluso para terceros relacionados.

Esto obliga a las empresas a reforzar la revisión de proveedores, operaciones y documentación soporte.

Cancelación y restricción de sellos digitales

Los artículos 17-H y 17-H Bis amplían las causas para cancelar o restringir temporalmente los sellos digitales. Entre los supuestos destacan:

• Presunción de CFDI falsos.

• Créditos fiscales firmes.

• Infracciones aduaneras.

La cancelación del CSD puede paralizar completamente la operación de una empresa, convirtiéndose en una de las herramientas más severas de la autoridad.

Acceso directo a sistemas y plataformas digitales

Las plataformas digitales deberán otorgar acceso permanente y en tiempo real a sus sistemas. El incumplimiento puede implicar la suspensión del servicio, lo que introduce nuevos retos tecnológicos, legales y de protección de datos.

Reformas con impacto penal: el mayor riesgo

El Paquete Económico 2026 refuerza el vínculo entre fiscalización y responsabilidad penal.

Comprobantes fiscales falsos

Con las reformas a los artículos 42, 49 Bis y 113 Bis del CFF:

• Se acelera la determinación de comprobantes fiscales falsos.

• Se abre la puerta a la acción penal inmediata, sin esperar la conclusión de procedimientos administrativos.

• Las sanciones pueden alcanzar hasta nueve años de prisión.

  
  

Nuevo delito por documentación falsa

El nuevo artículo 115 Ter sanciona con prisión la presentación de documentación falsa o alterada en cualquier procedimiento fiscal. En la práctica, esto eleva el riesgo para empresas y directivos durante auditorías y procesos de defensa.

Beneficiario controlador y antilavado

Se redefine el concepto de Beneficiario Controlador, reduciendo el umbral de control del 50% al 25%. Esto amplía las obligaciones de identificación, documentación y trazabilidad corporativa, incluso fuera de actividades consideradas vulnerables.

Las empresas deberán actualizar expedientes, estructuras accionarias y controles internos para evitar contingencias.

¿Cómo deben prepararse las empresas?

El Paquete Económico 2026 exige un cambio de enfoque:

• Pasar de una reacción correctiva a una estrategia preventiva.

• Fortalecer controles internos, fiscales y documentales.

• Revisar proveedores, operaciones sensibles y estructuras corporativas.

• Contar con asesoría especializada antes de enfrentar auditorías.

  
  

En Gómez Gómez Contadores creemos que el cumplimiento fiscal ya no es solo contable: es estratégico, legal y operativo. Prepararse con anticipación puede marcar la diferencia entre continuidad o contingencias graves en 2026.

Este artículo tiene fines informativos y no constituye asesoría personalizada. Cada empresa debe analizar su situación particular con especialistas.