Principales cambios fiscales y contables SAT 2026 | Guía para empresas

El ejercicio fiscal 2026 trae nuevas reglas, obligaciones y herramientas de fiscalización por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) que impactarán tanto a personas morales como físicas. Estos cambios forman parte del Paquete Económico 2026 y la Reforma Fiscal publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF), con vigencia a partir del 1 de enero de 2026.

1. Refuerzo de la fiscalización y combate a facturas falsas

✔ Autenticidad de CFDI

La Reforma Fiscal 2026 introduce cambios al Código Fiscal de la Federación (CFF) para exigir que los CFDI reflejen operaciones reales y verdaderas, no meramente formales. Si no corresponde a una operación real, se considerará CFDI falso y será sancionado conforme a la ley.

✔ Nuevas facultades de verificación

El SAT ahora puede solicitar evidencia para verificar que una operación amparada en un CFDI efectivamente ocurrió, como contratos, pruebas de entrega o evidencias de pago.

➡ Estas medidas buscan reducir la emisión y uso de facturas apócrifas, uno de los principales mecanismos de evasión fiscal en México.

 2. Mayor control y obligaciones para plataformas digitales

✔ Acceso de datos en tiempo real

El SAT podrá exigir a plataformas digitales, nacionales y extranjeras, acceso en línea y en tiempo real a sus registros de operaciones con usuarios en México. El incumplimiento puede derivar incluso en el bloqueo temporal del servicio en el país.

✔ Retención ampliada de ISR e IVA

Se amplían las obligaciones de retención del ISR y del IVA por parte de plataformas digitales, elevando la retención a ciertos contribuyentes que operan a través de estos servicios digitales.

3. Ajustes en tasas y recargos

✔ Incremento en recargos fiscales

Los recargos por saldos insolutos y pagos en parcialidades aumentan en 2026 (por ejemplo, hasta 1.97% mensual dependiendo del plazo).

Esto significa que los adeudos fiscales no pagados oportunamente generarán más costo financiero, motivando un cumplimiento más puntual.

4. Meta histórica de recaudación y fiscalización intensificada

La Ley de Ingresos de la Federación 2026, donde el SAT participa activamente, proyecta una recaudación tributaria récord de 5.8 billones de pesos para este ejercicio fiscal, con el ISR representando más de la mitad de esa recaudación.

👉 El enfoque es recaudar más a través de mayor fiscalización y cumplimiento, más que mediante aumentos generalizados de tasas impositivas.

 5. Cambios contables y de cumplimiento

✔ Plazos para cancelar CFDI

Los criterios para cancelar un CFDI también cambian: ahora la cancelación de comprobantes de ingresos emitidos en 2025 tiene un plazo que coincide con la presentación de la declaración anual del ISR correspondiente, con fechas límite específicas según el tipo de contribuyente.

Esto obliga a los equipos contables a planificar con mayor precisión el manejo de CFDI antes del cierre fiscal.

✔ Nueva Resolución Miscelánea Fiscal (RMF 2026)

El SAT publicó la Resolución Miscelánea Fiscal 2026, que contiene múltiples reglas de cumplimiento y operación fiscal relacionadas con medios electrónicos, opinión de cumplimiento y emisión de CFDI, entre otros puntos relevantes para la contabilidad y la presentación de declaraciones.

 6. Estrategia de cumplimiento para contribuyentes

Con el fortalecimiento de las herramientas de control fiscal, las empresas deberán:

• Mantener registros contables y CFDI perfectamente alineados con sus operaciones reales.

• Preparar evidencia documental (contratos, comprobantes, contratos de entrega, etc.) para cumplir con eventuales requerimientos de verificación del SAT.

• Revisar sus sistemas de facturación y contabilidad electrónica para garantizar que cumplen con los nuevos estándares de CFDI y cancelación.

• Planear con antelación el manejo de retenciones de ISR e IVA en plataformas digitales o terceros.

• Revisar integraciones tecnológicas que conecten sus sistemas ERP / contables con la información fiscal que exige el SAT.

Conclusión

El 2026 marca un hito en el control fiscal digital en México: el SAT asume mayor capacidad de verificación, herramientas para combatir la evasión y obligaciones para el cumplimiento en materia de facturación electrónica y retenciones fiscales. Para empresas grandes (tu principal audiencia en GGC), esto no solo es cumplimiento legal, sino una oportunidad estratégica para fortalecer su gobernanza fiscal y reducir riesgos operativos y fiscales.